Autónomo в Іспанії: Повний Посібник для Самозайнятих 2026

Що таке autónomo?

В Іспанії кожен, хто отримує дохід від самозайнятої діяльності, має зареєструватися як trabajador autónomo — скорочено «autónomo». Це не вибір, а вимога закону. Чи ви фрилансер-дизайнер, приватний репетитор з англійської, консультант, що виставляє рахунки закордонним клієнтам, чи віддалений працівник, який отримує дохід через власну компанію за кордоном, але живе в Іспанії — закон вимагає реєстрації, якщо Іспанія є вашою податковою резиденцією.

Режим autónomo — це іспанський аналог фізичної особи-підприємця, Einzelunternehmen, eenmanszaak або enskild firma, залежно від країни походження. Ви працюєте під власним іменем, несете особисту відповідальність за борги бізнесу та сплачуєте внески соціального страхування плюс податок з доходу зі своїх заробітків. Окремої юридичної особи немає — ви і є бізнес.

У 2026 році в Іспанії зареєстровано близько 3,4 мільйона autónomos — майже 17% усієї робочої сили. Систему істотно реформували за останні роки, насамперед у 2023 році, коли було запроваджено внески соціального страхування на основі доходу замість колишньої фіксованої ставки. Цей посібник крок за кроком розповідає про все: реєстрацію, внески, податки, відрахування й те, коли варто розглянути альтернативи на кшталт Sociedad Limitada (SL).

Кому потрібно реєструватися як autónomo?

Коротка відповідь: усім, хто здійснює економічну діяльність в Іспанії на регулярній, особистій та прямій основі, поза трудовим договором. Зокрема:

• Фрилансери та консультанти: дизайнери, розробники, копірайтери, перекладачі, маркетинг-консультанти, коучі — усі, хто виставляє клієнтам рахунки за послуги.
• Власники малого бізнесу: магазин, бар, клінінгова служба, ремонтна майстерня. Якщо ви володієте та керуєте бізнесом без створення юридичної особи, ви — autónomo.
• Віддалені працівники, які виставляють рахунки власним клієнтам: якщо ви живете в Іспанії та виставляєте рахунки клієнтам (будь-де у світі), реєстрація обов’язкова.
• Керівники SL: якщо ви володієте 25% або більше SL (або 33% з керівними функціями), ви також маєте зареєструватися як autónomo societario — навіть маючи компанію.
• Власники візи цифрового кочівника: якщо ви переходите від роботи за наймом в іноземного роботодавця до фрилансу, перебуваючи на іспанській візі цифрового кочівника, потрібно зареєструватися як autónomo. Для багатьох українців, які наразі мають статус тимчасового захисту в ЄС, перехід на іспанський режим autónomo — це окреме рішення, що потребує консультації з гесторією щодо порядку легалізації статусу.
• Орендодавці нерухомості: якщо ви активно керуєте кількома об’єктами і здаєте їх в оренду як бізнес-діяльність (а не отримуєте пасивний орендний дохід з одного-двох помешкань).

Сіра зона: епізодичний, нерегулярний дохід. Іспанські суди загалом виходять із того, що «регулярний» означає систематичну діяльність, а не конкретний поріг доходу. Старий міф про те, що реєструватися не потрібно, якщо ви заробляєте менше ніж €1 000/міс — це саме міф. Hacienda (податкова служба) може й переслідує незареєстрованих працівників. Найбезпечніший підхід: якщо ви регулярно виставляєте рахунки — реєструйтеся.

Покрокова реєстрація

Для статусу autónomo потрібні дві окремі реєстрації у двох різних відомствах. Плануйте завершити обидві в один день або протягом 60 днів від початку діяльності.

Крок 1: отримайте NIE

Передусім потрібен NIE (Número de Identidad de Extranjero) — ідентифікаційний номер іноземця. Громадяни ЄС можуть отримати його у поліцейському відділку за попереднім записом. Особи з-поза ЄС отримують його у межах процедури отримання візи чи дозволу на проживання. Українці зі статусом тимчасового захисту також можуть отримати NIE — він видається разом із TIE під час оформлення відповідного статусу. Без NIE реєстрація autónomo неможлива.

Крок 2: реєстрація в Agencia Tributaria (Hacienda)

Це податкова реєстрація. Потрібно подати або Modelo 036 (повна реєстраційна декларація), або Modelo 037 (спрощена версія, придатна для більшості autónomos). Ця форма повідомляє Hacienda:

• ваші особисті та бізнесові дані;
• ваш код IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) — класифікатор виду діяльності. Кодів сотні; серед поширених — 751 (фахівці з IT), 842 (перекладачі), 899 (інші професіонали), 661 (роздрібна торгівля). Обирайте уважно — це впливає на ваші податкові обов’язки.
• ваші податкові зобов’язання: які декларації ви будете подавати (IRPF, IVA тощо);
• вашу податкову адресу (domicilio fiscal).

Modelo 036/037 можна подати онлайн з цифровим сертифікатом або Cl@ve PIN, чи особисто в місцевому офісі Hacienda. Форма безкоштовна — жодних реєстраційних зборів немає.

Крок 3: реєстрація в Seguridad Social (RETA)

Упродовж 60 днів від реєстрації в Hacienda необхідно зареєструватися в Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) — спеціальному режимі соцстрахування самозайнятих. Це робиться через портал TGSS (Tesorería General de la Seguridad Social) або в місцевому офісі соціального страхування.

Знадобиться:

• NIE та паспорт/посвідчення;
• підтвердження Modelo 036/037 від Hacienda;
• реквізити іспанського банківського рахунку для прямого дебету;
• оцінка річного чистого доходу (rendimientos netos) — від неї залежить база для внесків.

Важливо: дата реєстрації у соцстраху має збігатися з датою реєстрації в Hacienda або бути пізнішою. Не реєструйтеся у соцстраху до Hacienda.

Крок 4: empadronamiento

Якщо ще не зробили цього, зареєструйте свою адресу в мерії (ayuntamiento). Empadronamiento потрібен для муніципального обліку і часто вимагається для інших адміністративних процедур.

За бажанням: цифровий сертифікат

Отримайте цифровий сертифікат (certificado digital) у FNMT. Формально це необов’язково, але на практиці — украй важливо: він дозволяє подавати податки онлайн, керувати рахунком у соцстраху та взаємодіяти з усіма державними органами в електронному вигляді. Процес такий: онлайн-запит, очна верифікація особи в офісі реєстрації, завантаження сертифіката у браузер. Безкоштовно, термін дії — чотири роки.

Внески до соцстраху: нова система

З січня 2023 року внески autónomo розраховуються від фактичного чистого доходу, а не за обраною самостійно фіксованою ставкою. Це була серйозна реформа. Ось як вона працює у 2026 році:

Tarifa Plana: пільгова ставка для нових autónomos

Якщо ви реєструєтеся як autónomo вперше (або не були зареєстровані попередні два роки), ви маєте право на tarifa plana — єдину пільгову ставку:

• Перші 12 місяців: €80/міс незалежно від доходу.
• Місяці 13–24: €80/міс, якщо ваш чистий дохід нижчий за мінімальну заробітну плату (близько €1 134/міс у 2026 році). Інакше діють стандартні ставки.

Це суттєва економія. Стандартні мінімальні внески починаються близько €230/міс і можуть сягати €370+/міс залежно від доходу. Tarifa plana фактично дає новим autónomos рік на те, щоб стати на ноги без важких фіксованих витрат.

Таблиця внесків за рівнем доходу (2026)

Після завершення tarifa plana щомісячний внесок визначається оцінкою річного чистого доходу (rendimientos netos = валовий дохід мінус вираховувані витрати). Діапазони на 2026 рік:

Ви оцінюєте дохід на початку року і можете коригувати оцінку до шести разів на рік через портал Import@ss. Наприкінці року соцстрах порівнює фактичний дохід (з податкової декларації) зі сплаченим. Якщо ви переплатили — отримаєте повернення. Якщо недоплатили — доплатите різницю.

Що покривають ваші внески

Внески autónomo надають право на:

• Державну медицину: повний доступ до національної системи охорони здоров’я Іспанії (SNS) для вас та утриманців.
• Пенсію: пенсія за віком на основі бази внесків і років сплати. Мінімум 15 років внесків — обов’язкова умова для будь-якої пенсії.
• Лікарняний (incapacidad temporal): з 4-го дня хвороби — 60% бази внесків (75% з 21-го дня). Потрібен лист непрацездатності (parte de baja).
• Декретна відпустка: 16 тижнів зі 100% бази внесків.
• Припинення діяльності (paro del autónomo): аналог допомоги з безробіття для самозайнятих. Потрібно щонайменше 12 місяців внесків. Сплачують 70% бази внесків до 24 місяців.
• Страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань.
• Професійне навчання.

Податок з доходу (IRPF): скільки і коли платити

Як autónomo ви сплачуєте стандартний податок з доходів фізичних осіб Іспанії — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Це прогресивний податок на всесвітній дохід.

Ставки IRPF 2026

Примітка: це сумарні ставки — державна плюс загальна автономного співтовариства. Деякі автономії (Мадрид, Андалусія) застосовують дещо нижчі ставки, інші (Каталонія, Валенсія) — дещо вищі.

Квартальні декларації: Modelo 130

Autónomos у режимі estimación directa (стандартний режим для більшості фрилансерів і фахівців) подають Modelo 130 щокварталу. Це авансовий платіж у рахунок річного податку — 20% чистого прибутку (дохід мінус витрати) з початку року, мінус уже сплачене в попередніх кварталах.

Терміни подання:

• Q1 (січень–березень): 1–20 квітня;
• Q2 (квітень–червень): 1–20 липня;
• Q3 (липень–вересень): 1–20 жовтня;
• Q4 (жовтень–грудень): 1–30 січня.

Виняток: якщо щонайменше 70% ваших рахунків — компаніям, які утримують IRPF (retención), ви звільнені від подання Modelo 130. Це здебільшого стосується фахівців, які виставляють рахунки іспанським компаніям, що утримують 15% (або 7% у перші три роки) з ваших рахунків.

Річна декларація: Modelo 100 (Renta)

У період з квітня по червень ви подаєте річну податкову декларацію (declaración de la renta) за формою Modelo 100. Тут квартальні аванси узгоджуються з фактичним податковим зобов’язанням. Переплатили через Modelo 130 — отримаєте повернення. Недоплатили — внесете різницю. Тут же декларуються всі джерела доходу — не лише самозайнятість — включно з орендою, заощадженнями, приростом капіталу та іноземними доходами.

ПДВ (IVA): коли нараховувати і як декларувати

Податок на додану вартість (IVA) додає шару складності, який дивує багатьох нових autónomos — особливо тих, хто приїхав з країн із вищим порогом реєстрації ПДВ (наприклад, £85 000 у Великій Британії). В Іспанії порога немає: якщо ваша діяльність оподатковується IVA, ви нараховуєте його з першого ж рахунку.

Стандартні ставки IVA

• 21%: стандартна ставка (більшість послуг і товарів).
• 10%: знижена ставка (продукти, транспорт, готельно-ресторанний бізнес, ремонти).
• 4%: понадзнижена ставка (хліб, молоко, ліки, книжки).
• 0%: звільнені види діяльності (охорона здоров’я, освіта, страхування, фінансові послуги).

Квартальна декларація IVA: Modelo 303

Щоквартально ви подаєте Modelo 303, у якому декларуєте IVA, нарахований на ваших рахунках (IVA repercutido), мінус IVA, сплачений у бізнес-витратах (IVA soportado). Якщо нарахували більше, ніж сплатили — доплачуєте різницю Hacienda. Якщо сплатили більше, ніж нарахували (звична ситуація в перші місяці зі стартовими витратами), залишок переноситься — крім Q4, коли можна попросити повернення.

Терміни ті ж, що й для Modelo 130. Додатково до 30 січня подається Modelo 390 — річний звіт з IVA.

Послуги в межах ЄС: зворотне нарахування

Якщо ви надаєте послуги бізнесам у інших країнах ЄС, іспанський IVA, як правило, не нараховується. Застосовується механізм зворотного нарахування — клієнт сам сплачує ПДВ у своїй країні. Щоб скористатися:

• Зареєструйтеся для внутрішньоєвропейських операцій (ROI) у Hacienda — отримаєте внутрішньоєвропейський номер платника ПДВ (з префіксом «ES»).
• Перевіряйте номер ПДВ клієнта в базі VIES.
• Виставляйте рахунки без IVA з позначкою «Reverse charge — Article 44 of the VAT Directive» (або еквівалентом іспанською: «Inversión del sujeto pasivo — Art. 69 LIVA»).
• Щоквартально подавайте Modelo 349 із переліком усіх внутрішньоєвропейських операцій.

Послуги клієнтам поза ЄС: зазвичай не оподатковуються іспанським IVA. Рахунки без IVA, але операції все одно відображаються в Modelo 303.

Послуги фізособам (B2C) у ЄС: ви нараховуєте іспанський IVA (21%), доки не перевищите загальноєвропейський поріг OSS у €10 000 транскордонних B2C-продажів. Після цього — реєстрація в One-Stop Shop (OSS) і нарахування ставки ПДВ країни клієнта.

Вираховувані витрати: як зменшити податок

Оподатковуваний дохід autónomo — це чистий прибуток: валовий дохід мінус вираховувані витрати. Іспанське податкове законодавство дозволяє вираховувати витрати, безпосередньо пов’язані з вашою економічною діяльністю, належно задокументовані (рахунками) та внесені у бухгалтерські книги.

Поширені вираховувані витрати

• Внески до соцстраху: 100% — ваша cuota autónomo повністю зменшує IRPF.
• Оренда офісу: орендований робочий простір або коворкінг — 100% вирахування.
• Домашній офіс: можна врахувати частку житлових витрат (оренда, відсотки за іпотекою, комунальні, інтернет, comunidad) пропорційно до площі, що використовується для роботи, зазвичай 20–30% житла. З 2018 року комунальні (електроенергія, вода, газ, інтернет) вираховуються в розмірі 30% від пропорційної частки.
• Телефон та інтернет: якщо лінія змішаного користування (особиста і робоча) — 50%. Окрема робоча лінія — 100%.
• Автомобільні витрати: обмежено. Вираховується лише 50% IVA з автомобільних витрат (купівля, паливо, обслуговування, страхування), і тільки якщо можна довести бізнес-використання. Для цілей IRPF витрати на автомобіль повністю вираховуються лише для певних видів діяльності (транспорт, доставка, інструктори з водіння, торгові представники). Для більшості autónomos автовирахування обмежені й часто оскаржуються Hacienda.
• Відрядження: ділові поїздки (літаки, потяги, готелі, таксі) — 100% з документами. Харчування у відрядженнях: до €26,67/день у межах Іспанії, €48,08/день за кордоном (з підтвердженням сплати карткою).
• Професійні послуги: гесторія, юрист, консультант — 100%.
• ПЗ та підписки: інструменти для роботи — Adobe, Slack, хмарне сховище, домен і хостинг, керування проєктами — 100%.
• Обладнання: комп’ютер, монітор, принтер, стіл, стілець — вираховуються. Об’єкти дорожчі за €300 (без IVA) амортизуються протягом строку корисного використання (зазвичай 4–10 років для електроніки, 10 років для меблів).
• Професійний розвиток: курси, книжки, конференції за профілем — 100%.
• Страхування: страхування професійної відповідальності, медичне страхування (до €500/рік на члена сім’ї для приватного медстрахування) — вираховуються.
• Банківські послуги: комісії бізнес-рахунку — вираховуються.

Золоте правило: зберігайте кожен рахунок і чек. Hacienda може провести перевірку за останні чотири роки. Електронні копії допустимі, але мають містити повні дані постачальника, ваші дані, дату, розбивку IVA та опис товарів чи послуг.

SL (Sociedad Limitada) чи autónomo: коли створювати компанію

Коли бізнес зростає, виникає питання: залишатися autónomo чи зареєструвати Sociedad Limitada (SL) — іспанський аналог товариства з обмеженою відповідальністю (Ltd, GmbH, BV)?

Переваги autónomo

• Не потрібен статутний капітал (SL вимагає €3 000).
• Проста реєстрація — можна оформити за день.
• Менші адміністративні витрати — без нотаріуса, без реєстру компаній, простіша бухгалтерія.
• Гнучкість: легко відкрити і легко закрити.
• Доступна tarifa plana (директорам SL — ні).

Переваги SL

• Обмежена відповідальність: ваше особисте майно захищене від боргів бізнесу (головна причина створення компанії).
• Податкова ставка: податок на прибуток (Impuesto de Sociedades) — 25% (15% у перші два прибуткових роки). Порівняно з верхньою ставкою IRPF у 47% це суттєво при високих доходах.
• Професійний імідж: деякі клієнти й партнери віддають перевагу роботі з компаніями, а не з фізособами.
• Поділ доходу: ви можете виплачувати собі зарплату (вираховується у компанії) та отримувати дивіденди (оподатковуються 19–28%), що при високих доходах може бути вигіднішим за IRPF autónomo.

Точка переходу

Як орієнтир — структура SL стає вигіднішою з податкової точки зору, коли чистий прибуток стабільно перевищує €40 000–50 000/рік. Нижче цього адміністративні витрати SL (€200–400/міс на бухгалтерію, подання річних звітів, збори реєстру компаній) з’їдають податкову економію. Понад €60 000 перевага SL очевидна. Однак рішення не має бути суто податковим: захист відповідальності, плани зростання та вимоги інвесторів також важать.

Важливо: навіть як директор SL ви все одно сплачуєте внески autónomo (autónomo societario), і tarifa plana не застосовується. Мінімальна база внесків для autónomo societario вища, ніж для звичайних autónomos.

Власники візи цифрового кочівника: міркування щодо autónomo

Іспанська віза цифрового кочівника (visa para teletrabajo internacional) була розроблена для віддалених працівників, найнятих іноземними компаніями. Утім, ситуації змінюються. Ви можете почати фрилансити, взяти іспанських клієнтів або запустити власний проєкт під час перебування в Іспанії.

Ключові моменти для власників візи цифрового кочівника:

• Робота на іноземного роботодавця: вам не потрібна реєстрація autónomo, якщо ви — найманий працівник іноземної компанії. Ваша віза це покриває.
• Фриланс для іноземних клієнтів: якщо ви переходите на фриланс (виставляєте рахунки напряму, а не працюєте за наймом), потрібно зареєструватися як autónomo. Віза цифрового кочівника дозволяє це за певних умов.
• Іспанські клієнти: можна отримувати до 20% доходу від іспанських компаній. Понад це — ризик ускладнень з візою.
• Сумісність із законом Бекхема: якщо ви користуєтеся податковим режимом закону Бекхема (24% єдина ставка), врахуйте, що дохід autónomo вважається іспанським джерелом і оподатковується за цією ставкою. Закон Бекхема сумісний з autónomo, але потребує ретельного оформлення — порадьтеся з гесторією.
• Соцстрахування: якщо реєструєтеся як autónomo, ви приєднуєтеся до RETA і сплачуєте внески. Якщо залишаєтеся найманим працівником компанії з ЄС, можна залишатися в системі соцстрахування країни походження за сертифікатом A1 (до 2 років). Українці зі статусом тимчасового захисту в Іспанії: статус не заміняє реєстрацію autónomo для самозайнятості; це окремі юридичні режими, і їх потрібно узгоджувати.

Типові помилки нових autónomos

1. Штрафи за прострочення подання

Пропущений квартальний термін автоматично призводить до штрафів. Подача Modelo 303 або 130 на один день пізніше — надбавка 1% від суми до сплати, до 1,5% після 3 місяців, 2% після 6 місяців і 20% після 12 місяців (плюс відсотки). Подача нульової або від’ємної Modelo 303 із запізненням — фіксований штраф €100–200. Це швидко накопичується. Поставте нагадування в календарі на 15 квітня, липня, жовтня і січня — а подавайте до 20-го (або 30-го для Q4).

2. Не розділяти особисті та бізнесові фінанси

Хоча Іспанія юридично не вимагає окремого бізнес-рахунку для autónomos (на відміну від SL), змішування особистих і бізнесових операцій на одному рахунку створює хаос під час податкової звітності й привертає увагу аудиту. Відкрийте окремий бізнес-рахунок. Багато іспанських банків пропонують рахунки autónomo за €0–15/міс. Онлайн-банки на кшталт Wise Business чи Revolut Business також добре підходять для міжнародного виставлення рахунків — це особливо актуально для українців, які не завжди можуть користуватися банками у країні походження.

3. Ігнорувати empadronamiento

Дехто з іноземців відкладає муніципальну реєстрацію (empadronamiento). Це може ускладнити вашу податкову ситуацію та реєстрацію в соцстраху. Зробіть це в перший місяць.

4. Неправильно обраний код IAE

Код діяльності (epígrafe del IAE) впливає на ваші податкові зобов’язання, у тому числі на застосування певних утримань IRPF і обраний режим IVA. Не вгадуйте. Запитайте гесторію або зверніться до офіційного переліку IAE. Можна мати кілька кодів, якщо ви здійснюєте кілька видів діяльності.

5. Не коригувати внески до соцстраху

У новій системі за реальним доходом ви маєте коригувати базу внесків, якщо дохід значно змінюється. Якщо ви заробляєте більше, ніж задекларовано, і не оновлюєте оцінку, наприкінці року доведеться доплатити різницю плюс можливі надбавки. Оновлюйте оцінку через Import@ss щоразу, коли траєкторія доходу змінюється.

6. Забути про Modelo 720: декларація зарубіжних активів

Якщо у вас активи за кордоном вартістю понад €50 000 у будь-якій категорії (банківські рахунки, цінні папери, нерухомість), потрібно подати Modelo 720 до 31 березня щороку. Санкції за недотримання знизили рішенням Суду ЄС у 2022 році, але обов’язок подавати залишився. Це часто застає нових резидентів зненацька.

7. Не наймати гесторію

Гесторія (податково-адміністративне агентство) коштує €80–200/міс і бере на себе всі квартальні декларації, корекції соцстраху та річну декларацію. Для більшості autónomos — особливо іноземців, які орієнтуються в системі нерідною мовою, — це гідно вкладені гроші. Хороша гесторія окуповує себе самими лиш правильно застосованими вирахуваннями.

Порівняння з самозайнятістю в інших країнах

Як іспанська система autónomo порівнюється із самозайнятістю в інших країнах Європи?

Головна особливість Іспанії — структура внесків до соцстраху. Tarifa plana робить перший рік доступним, але далі внески можуть бути вищими, ніж у сусідніх країнах, особливо при нижчих доходах. Натомість іспанські внески autónomo включають медицину, пенсію та певну форму страхування від втрати роботи — більш комплексний пакет, ніж у багатьох самозайнятих в інших країнах Європи.

Ваш чек-лист autónomo

Перед стартом — список дій:

1. Отримайте NIE (якщо ще не отримали).
2. Відкрийте іспанський банківський рахунок.
3. Отримайте цифровий сертифікат (FNMT).
4. Оберіть код(и) IAE.
5. Подайте Modelo 036 або 037 в Agencia Tributaria.
6. Зареєструйтеся в Seguridad Social (RETA) — попросіть tarifa plana, якщо маєте право.
7. Налаштуйте автоплатіж для внесків до соцстраху.
8. Зареєструйтеся для внутрішньоєвропейських операцій (ROI), якщо виставлятимете рахунки бізнесу в ЄС.
9. Найміть гесторію.
10. Відкрийте окремий бізнес-рахунок.
11. Налаштуйте систему виставлення рахунків (ПЗ: Holded, Quaderno, Debitoor або проста таблиця).
12. Поставте нагадування в календарі на квартальні терміни: 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня, 30 січня.

Процес виглядає лячно, але більшість нових autónomos завершують усе за тиждень. Перший квартал — найскладніший, далі стає рутиною. Хороша гесторія візьме на себе кроки 5–8 і обійдеться у €100–200 за стартове налаштування плюс щомісячна плата.

Система autónomo в Іспанії не найдешевша в Європі, але вона працююча, а tarifa plana знижує бар’єр входу. Додайте до цього вартість життя, клімат і якість життя в Іспанії — і самозайнятість тут стає справді привабливим варіантом, особливо для фахівців, які можуть працювати віддалено і виставляти рахунки міжнародним клієнтам.

Поширені запитання

Кому потрібно реєструватися як autónomo?

Коротка відповідь: усім, хто здійснює економічну діяльність в Іспанії на регулярній, особистій та прямій основі, поза трудовим договором. Зокрема: Фрилансери та консультанти — дизайнери, розробники, копірайтери, перекладачі, маркетинг-консультанти, коучі — усі, хто виставляє клієнтам рахунки за послуги. Власники малого бізнесу — магазин, бар, клінінгова служба, ремонтна майстерня. Якщо ви володієте та керуєте бізнесом без створення юридичної особи, ви — autónomo. Віддалені працівники, які виставляють рахунки власним клієнтам: якщо ви живете в Іспанії та виставляєте рахунки клієнтам (будь-де у світі), реєстрація обов’язкова. Керівники SL: якщо ви володієте 25% або більше SL (або 33% з керівними функціями), ви також маєте зареєструватися як autónomo societario — навіть маючи компанію. Власники візи цифрового кочівника: якщо ви переходите від роботи за наймом в іноземного роботодавця до фрилансу, перебуваючи на іспанській візі цифрового кочівника, потрібно зареєструватися як autónomo. Орендодавці нерухомості: якщо ви активно...

Внески до соцстраху: нова система?

З січня 2023 року внески autónomo розраховуються від фактичного чистого доходу, а не за обраною самостійно фіксованою ставкою. Це була серйозна реформа. Ось як вона працює у 2026 році: Tarifa Plana — пільгова ставка для нових autónomos.

Якщо ви реєструєтеся як autónomo вперше (або не були зареєстровані попередні два роки), ви маєте право на tarifa plana — єдину пільгову ставку:

ПДВ (IVA): коли нараховувати і як декларувати?

Податок на додану вартість (IVA) додає шару складності, який дивує багатьох нових autónomos — особливо тих, хто приїхав з країн із вищим порогом реєстрації ПДВ (наприклад, £85 000 у Великій Британії). В Іспанії порога немає: якщо ваша діяльність оподатковується IVA, ви нараховуєте його з першого ж рахунку. Стандартні ставки IVA 21% — стандартна ставка (більшість послуг і товарів) 10% — знижена ставка (продукти, транспорт, готельно-ресторанний бізнес, ремонти) 4% — понадзнижена ставка (хліб, молоко, ліки, книжки) 0% — звільнені види діяльності (охорона здоров’я, освіта, страхування, фінансові послуги). Квартальна декларація IVA: Modelo 303. Щоквартально подається Modelo 303, у якому декларується IVA, нарахований на ваших рахунках (IVA repercutido), мінус IVA, сплачений у бізнес-витратах (IVA soportado). Якщо нарахували більше, ніж сплатили — доплачуєте різницю Hacienda. Якщо сплатили більше, ніж нарахували (звична ситуація в перші місяці зі стартовими витратами), залишок переноситься — крім Q4, коли...

SL (Sociedad Limitada) чи autónomo: коли створювати компанію?

Коли бізнес зростає, виникає питання: залишатися autónomo чи зареєструвати Sociedad Limitada (SL) — іспанський аналог товариства з обмеженою відповідальністю (Ltd, GmbH, BV)? Переваги autónomo: не потрібен статутний капітал (SL вимагає €3 000); проста реєстрація — можна оформити за день; менші адміністративні витрати — без нотаріуса, без реєстру компаній, простіша бухгалтерія; гнучкість: легко відкрити і легко закрити; доступна tarifa plana (директорам SL — ні). Переваги SL: обмежена відповідальність — ваше особисте майно захищене від боргів бізнесу (головна причина створення компанії); податкова ставка — податок на прибуток (Impuesto de Sociedades) — 25% (15% у перші два прибуткових роки). Порівняно з верхньою ставкою IRPF у 47% це суттєво при високих доходах. Професійний імідж: деякі клієнти й партнери віддають перевагу роботі з компаніями. Поділ доходу: можна виплачувати собі зарплату (вираховується у компанії) та отримувати дивіденди (оподатковуються 19–28%)...

Типові помилки нових autónomos?

1. Штрафи за прострочення подання. Пропущений квартальний термін автоматично призводить до штрафів. Подача Modelo 303 або 130 на один день пізніше — надбавка 1% від суми до сплати, до 1,5% після 3 місяців, 2% після 6 місяців і 20% після 12 місяців (плюс відсотки). Подача нульової або від’ємної Modelo 303 із запізненням — фіксований штраф €100–200. Це швидко накопичується. Поставте нагадування в календарі на 15 квітня, липня, жовтня і січня — а подавайте до 20-го (або 30-го для Q4). 2. Не розділяти особисті та бізнесові фінанси. Хоча Іспанія юридично не вимагає окремого бізнес-рахунку для autónomos (на відміну від SL), змішування особистих і бізнесових операцій на одному рахунку створює хаос під час податкової звітності й привертає увагу аудиту. Відкрийте окремий бізнес-рахунок. Багато іспанських банків пропонують рахунки autónomo за €0–15/міс. Онлайн-банки на кшталт Wise Business або...