Autónomo в Испании: Полное Руководство по Самозанятости 2026

Что такое autónomo?

В Испании любой, кто получает доход от самостоятельной деятельности, обязан зарегистрироваться как trabajador autónomo — сокращённо «autónomo». Это не выбор, а требование закона. Будь вы фрилансер-дизайнер, частный преподаватель английского, консультант, выставляющий счета зарубежным клиентам, или удалённый работник, получающий доход через собственную компанию за рубежом, но проживающий в Испании — закон требует регистрации, если Испания является вашей налоговой резиденцией.

Режим autónomo — испанский аналог индивидуального предпринимательства, Einzelunternehmen, eenmanszaak или enskild firma, в зависимости от того, откуда вы родом. Вы работаете под своим именем, несёте личную ответственность по долгам бизнеса и платите взносы в социальное страхование плюс подоходный налог с заработка. Отдельного юридического лица нет — вы и есть бизнес.

В 2026 году в Испании зарегистрировано около 3,4 миллиона autónomos — почти 17% всей рабочей силы. Система была существенно реформирована за последние годы, прежде всего за счёт введения в 2023 году взносов в социальное страхование, привязанных к доходу. Это пришло на смену прежней системе с фиксированной ставкой. Это руководство шаг за шагом рассказывает обо всём: регистрация, взносы, налоги, вычеты и когда стоит задуматься об альтернативе — Sociedad Limitada (SL).

Кому нужно регистрироваться как autónomo?

Короткий ответ: всем, кто ведёт экономическую деятельность в Испании на регулярной, личной и прямой основе, вне трудового договора. А конкретно:

• Фрилансеры и консультанты: дизайнеры, разработчики, копирайтеры, переводчики, маркетологи, коучи — все, кто выставляет клиентам счета за услуги.
• Владельцы малого бизнеса: магазин, бар, клининг, ремонтная мастерская. Если вы владеете и управляете бизнесом без юридического лица — вы autónomo.
• Удалённые работники, выставляющие счета напрямую: если вы живёте в Испании и работаете с клиентами (где бы они ни находились), регистрация обязательна.
• Учредители SL: если вы владеете 25% или более долей в SL (или 33% при выполнении управленческих функций), вы обязаны зарегистрироваться как autónomo societario — даже имея компанию.
• Обладатели визы цифрового кочевника: если вы переходите с работы по найму у иностранного работодателя на фриланс, оставаясь по визе цифрового кочевника, вам нужна регистрация autónomo.
• Арендодатели: если вы активно управляете несколькими объектами и сдаёте их в аренду как бизнес (а не получаете пассивный доход с одной-двух квартир).

Серая зона: разовый, нерегулярный доход. Испанские суды в целом исходят из того, что «регулярность» — это систематическая деятельность, а не определённый порог дохода. Старый миф, что регистрация не нужна при доходе ниже €1 000/мес — это именно миф. Hacienda (налоговая служба) может и преследует и преследует незарегистрированных работников. Самый безопасный подход: если вы регулярно выставляете счета — регистрируйтесь.

Пошаговый процесс регистрации

Для статуса autónomo нужны две отдельные регистрации в двух разных ведомствах. Планируйте сделать обе в один день или в течение 60 дней с начала деятельности.

Шаг 1: Получите NIE

Прежде всего необходим NIE (Número de Identidad de Extranjero) — идентификационный номер иностранца. Граждане ЕС могут получить его в полицейском участке по записи. Гражданам не из ЕС он выдаётся в рамках процедуры визы или ВНЖ. Без NIE регистрация autónomo невозможна.

Шаг 2: Регистрация в Agencia Tributaria (Hacienda)

Это налоговая регистрация. Нужно подать либо Modelo 036 (полная декларация в реестр налогоплательщиков), либо Modelo 037 (упрощённая форма, подходит большинству autónomos). В этой форме вы сообщаете Hacienda:

• личные и бизнес-данные;
• код IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) — классификатор видов деятельности. Кодов сотни; часто используются 751 (специалисты ИТ), 842 (переводчики), 899 (прочие специалисты), 661 (розничная торговля). Выбирайте внимательно — это влияет на налоговые обязательства.
• налоговые обязательства: какие декларации вы будете подавать (IRPF, IVA и т.д.);
• налоговый адрес (domicilio fiscal).

Modelo 036/037 можно подать онлайн с электронной подписью или Cl@ve PIN, либо лично в местном офисе Hacienda. Форма бесплатна — никаких сборов за регистрацию нет.

Шаг 3: Регистрация в Seguridad Social (RETA)

В течение 60 дней после регистрации в Hacienda необходимо зарегистрироваться в Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) — специальном режиме социального страхования для самозанятых. Делается через портал TGSS (Tesorería General de la Seguridad Social) или в местном офисе соцстраха.

Понадобится:

• NIE и паспорт/удостоверение;
• подтверждение Modelo 036/037 из Hacienda;
• реквизиты испанского банковского счёта для прямого дебета;
• оценка годового чистого дохода (rendimientos netos) — она определяет базу для взносов.

Важно: дата регистрации в соцстрахе должна совпадать с датой регистрации в Hacienda или быть позже. Нельзя регистрироваться в соцстрахе до Hacienda.

Шаг 4: Empadronamiento

Если ещё не сделали, зарегистрируйте адрес в местной мэрии (ayuntamiento). Empadronamiento нужен для муниципального учёта и часто требуется для других административных процедур.

По желанию: цифровой сертификат

Получите цифровой сертификат (certificado digital) в FNMT. Формально необязательно, но практически — обязательно: он позволяет сдавать налоги онлайн, управлять учётной записью соцстраха и взаимодействовать со всеми государственными ведомствами электронно. Процесс таков: онлайн-заявка, очная верификация личности в офисе регистрации, скачивание сертификата в браузер. Бесплатно, действителен четыре года.

Взносы в соцстрах: новая система

С января 2023 года взносы autónomo рассчитываются от фактического чистого дохода, а не по выбранной самим плательщиком фиксированной ставке. Это была серьёзная реформа. Вот как это работает в 2026 году:

Tarifa Plana: льготная ставка для новых autónomos

Если вы регистрируетесь как autónomo впервые (или не были зарегистрированы предыдущие два года), вам положена tarifa plana — единая льготная ставка:

• Первые 12 месяцев: €80/мес независимо от дохода.
• Месяцы 13–24: €80/мес, если ваш чистый доход ниже минимальной зарплаты (около €1 134/мес в 2026). Иначе действуют стандартные ставки.

Это существенная экономия. Стандартные минимальные взносы — около €230/мес, и могут доходить до €370+/мес в зависимости от дохода. Tarifa plana фактически даёт новым autónomos год, чтобы встать на ноги без тяжёлой фиксированной нагрузки.

Таблица взносов в зависимости от дохода (2026)

После окончания tarifa plana ежемесячный взнос определяется оценкой годового чистого дохода (rendimientos netos = валовой доход минус вычитаемые расходы). Диапазоны на 2026 год:

Доход оценивается в начале года, а корректировать оценку можно до шести раз в год через портал Import@ss. По итогам года соцстрах сравнивает фактический доход (из налоговой декларации) с уплаченными суммами. Переплатили — получите возврат, недоплатили — доплатите разницу.

Что покрывают ваши взносы

Взносы autónomo дают право на:

• Государственная медицина: полный доступ к национальной системе здравоохранения Испании (SNS) для вас и иждивенцев.
• Пенсия: пенсия по старости, исходя из базы взносов и стажа. Минимум 15 лет взносов для назначения пенсии.
• Больничный (incapacidad temporal): с 4-го дня болезни — 60% базы взносов (75% с 21-го дня). Нужен медицинский лист (parte de baja).
• Декретный отпуск: 16 недель по 100% базы взносов.
• Прекращение деятельности (paro del autónomo): аналог пособия по безработице для самозанятых. Требуется минимум 12 месяцев взносов. Выплачивается 70% базы взносов до 24 месяцев.
• Страхование от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний.
• Профессиональное обучение.

Подоходный налог (IRPF): сколько и когда платить

Как autónomo вы платите стандартный подоходный налог Испании — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Это прогрессивный налог на мировой доход.

Ставки IRPF 2026

Внимание: указаны суммарные ставки — государственная плюс общая ставка автономии. Некоторые автономные сообщества (Мадрид, Андалусия) применяют чуть более низкие ставки, другие (Каталония, Валенсия) могут применять чуть более высокие.

Квартальные декларации: Modelo 130

Autónomos в режиме estimación directa (стандартный режим для большинства фрилансеров и специалистов) подают Modelo 130 раз в квартал. Это авансовый платёж в счёт годового налога — 20% чистой прибыли (доход минус расходы) с начала года минус уже уплаченное в предыдущие кварталы.

Сроки подачи:

• Q1 (январь–март): 1–20 апреля;
• Q2 (апрель–июнь): 1–20 июля;
• Q3 (июль–сентябрь): 1–20 октября;
• Q4 (октябрь–декабрь): 1–30 января.

Исключение: если не менее 70% ваших счетов выставлено компаниям, удерживающим IRPF (retención), вы освобождены от подачи Modelo 130. В основном это касается специалистов, выставляющих счета испанским компаниям, которые удерживают 15% (или 7% в первые три года) с ваших счетов.

Годовая декларация: Modelo 100 (Renta)

Между апрелем и июнем вы подаёте годовую налоговую декларацию (declaración de la renta) по форме Modelo 100. Здесь сверяются квартальные авансы с фактическим налоговым обязательством. Переплатили через Modelo 130 — получите возврат. Недоплатили — внесёте разницу. Здесь же декларируются все источники дохода — не только самозанятость — включая арендный доход, доход с накоплений, прирост капитала и иностранные доходы.

НДС (IVA): когда взимать и как декларировать

Налог на добавленную стоимость (IVA) добавляет уровень сложности, который удивляет многих новых autónomos — особенно тех, кто приехал из стран с более высоким порогом регистрации НДС (например, £85 000 в Великобритании). В Испании никакого порога нет: если ваша деятельность облагается IVA, вы начисляете его с первого же счёта.

Стандартные ставки IVA

• 21%: стандартная ставка (большинство услуг и товаров).
• 10%: пониженная ставка (продукты, транспорт, общепит, ремонт).
• 4%: сверхпониженная ставка (хлеб, молоко, лекарства, книги).
• 0%: освобождённые виды деятельности (медицина, образование, страхование, финансовые услуги).

Квартальная декларация IVA: Modelo 303

Каждый квартал подаётся Modelo 303, в котором декларируется IVA, начисленный по выставленным счетам (IVA repercutido), минус IVA, уплаченный по деловым расходам (IVA soportado). Если начислили больше, чем уплатили, доплачиваете разницу Hacienda. Если уплатили больше, чем начислили (часто бывает в первые месяцы из-за стартовых расходов), излишек переносится на следующий квартал — кроме Q4, когда можно запросить возврат.

Сроки те же, что у Modelo 130. Дополнительно к 30 января подаётся Modelo 390 — годовая сводка по IVA.

Услуги внутри ЕС: обратное начисление

Если вы оказываете услуги компаниям в других странах ЕС, испанский IVA, как правило, не начисляется. Применяется механизм обратного начисления (reverse charge) — клиент сам отчитывается по НДС в своей стране. Чтобы им пользоваться:

• зарегистрируйтесь на внутриевропейские операции (ROI) в Hacienda — получите внутриевропейский номер плательщика НДС (с префиксом «ES»);
• проверяйте номер НДС клиента в базе VIES;
• выставляйте счета без IVA с указанием «Reverse charge — Article 44 of the VAT Directive» (или эквивалентом на испанском: «Inversión del sujeto pasivo — Art. 69 LIVA»);
• ежеквартально подавайте Modelo 349 со списком всех внутриевропейских операций.

Услуги клиентам вне ЕС: как правило, не облагаются испанским IVA. Счета выставляются без IVA, но операции всё равно отражаются в Modelo 303.

Услуги физлицам (B2C) в ЕС: вы начисляете испанский IVA (21%), пока не превысите общеевропейский порог OSS в €10 000 трансграничных B2C-продаж. После этого — регистрация в One-Stop Shop (OSS) и начисление ставки НДС страны клиента.

Вычитаемые расходы: как уменьшить налог

Налогооблагаемый доход autónomo — это чистая прибыль: валовой доход минус вычитаемые расходы. Испанское налоговое право позволяет вычитать расходы, непосредственно связанные с экономической деятельностью, должным образом подтверждённые (счетами) и отражённые в бухгалтерских книгах.

Типичные вычитаемые расходы

• Взносы в соцстрах: 100% вычета — ваша cuota autónomo полностью уменьшает IRPF.
• Аренда офиса: отдельное рабочее место или коворкинг — 100% вычета.
• Домашний офис: вычитается доля жилищных расходов (аренда, проценты по ипотеке, коммунальные услуги, интернет, comunidad) пропорционально площади, используемой для работы, обычно 20–30% жилья. С 2018 года коммунальные услуги (электричество, вода, газ, интернет) вычитаются в размере 30% от пропорциональной доли.
• Телефон и интернет: если линия смешанного использования (личное и рабочее) — вычет 50%. Отдельная рабочая линия — 100%.
• Автомобильные расходы: ограниченные. Вычитается только 50% IVA с расходов на авто (покупка, топливо, обслуживание, страховка) и только если можно доказать деловое использование. Для целей IRPF расходы на автомобиль полностью вычитаются лишь для определённых видов деятельности (транспорт, доставка, инструкторы по вождению, торговые представители). Большинству autónomos вычеты по авто ограничены и часто оспариваются Hacienda.
• Командировки: деловые поездки (авиабилеты, поезда, отели, такси) — 100% вычета при наличии документов. Питание в командировках: до €26,67/день внутри Испании, €48,08/день за рубежом (с подтверждением оплаты картой).
• Услуги специалистов: гестория, юрист, консультанты — 100% вычета.
• ПО и подписки: рабочие инструменты — Adobe, Slack, облачные хранилища, домен и хостинг, управление проектами — 100% вычета.
• Оборудование: компьютер, монитор, принтер, стол, кресло — вычитается. Объекты дороже €300 (без IVA) амортизируются в течение срока полезного использования (обычно 4–10 лет для электроники, 10 лет для мебели).
• Профессиональное развитие: курсы, книги, конференции по профилю — 100% вычета.
• Страхование: страхование профессиональной ответственности, медицинское страхование (до €500/год на члена семьи для частной медицинской страховки) — вычитается.
• Банковские расходы: комиссии по бизнес-счёту — вычитаются.

Золотое правило: сохраняйте каждый счёт и чек. Hacienda может провести проверку за последние четыре года. Электронные копии допустимы, но они должны содержать полные реквизиты поставщика, ваши реквизиты, дату, разбивку по IVA и описание товаров или услуг.

SL (Sociedad Limitada) или autónomo: когда регистрировать компанию

Когда бизнес растёт, возникает вопрос: остаться autónomo или зарегистрировать Sociedad Limitada (SL) — испанский аналог общества с ограниченной ответственностью (Ltd, GmbH, BV)?

Плюсы autónomo

• Не требуется уставный капитал (SL требует €3 000).
• Простая регистрация — можно оформить за день.
• Более низкие административные расходы — нет нотариуса, нет торгового реестра, проще бухгалтерия.
• Гибкость: легко открыть и легко закрыть.
• Доступна tarifa plana (для директоров SL — нет).

Плюсы SL

• Ограниченная ответственность: ваше личное имущество защищено от долгов бизнеса (главная причина создания компании).
• Налоговая ставка: налог на прибыль (Impuesto de Sociedades) — 25% единой ставкой (15% в первые два прибыльных года). По сравнению с верхней ставкой IRPF в 47% это существенно при высоких доходах.
• Профессиональный имидж: некоторые клиенты и партнёры предпочитают работать с компаниями, а не с физлицами.
• Дробление дохода: вы можете платить себе зарплату (вычитается у компании) и брать дивиденды (облагаются 19–28%), что при высоких доходах может быть выгоднее IRPF autónomo.

Точка перехода

В среднем структура SL становится выгоднее, когда чистая прибыль стабильно превышает €40 000–50 000/год. Ниже этого административные расходы SL (€200–400/мес за бухгалтерию, подачу годовых отчётов, сборы реестра компаний) съедают налоговую экономию. Выше €60 000 преимущество SL очевидно. Однако решение не должно быть чисто налоговым: защита ответственности, планы роста и требования инвесторов также имеют значение.

Важно: даже как директор SL вы по-прежнему платите взносы autónomo (autónomo societario), и tarifa plana не применяется. Минимальная база взносов для autónomo societario выше, чем для обычных autónomos.

Виза цифрового кочевника: что учесть autónomo

Испанская виза цифрового кочевника (visa para teletrabajo internacional) была задумана для удалённых работников, нанятых иностранными компаниями. Однако ситуации меняются. Вы можете начать фрилансить, взять испанских клиентов или запустить собственный проект, находясь в Испании.

Ключевые моменты для обладателей визы цифрового кочевника:

• Работа на иностранного работодателя: регистрация autónomo не нужна, если вы являетесь сотрудником иностранной компании. Виза это покрывает.
• Фриланс для иностранных клиентов: если вы переходите на фриланс (выставляете счета напрямую, а не работаете по найму), нужно регистрироваться как autónomo. Виза цифрового кочевника это допускает при определённых условиях.
• Испанские клиенты: можно получать до 20% дохода от испанских компаний. Сверх этого — риск осложнений с визой.
• Совместимость с законом Бэкхема: при использовании налогового режима закона Бэкхема (24% единой ставкой) учтите, что доход autónomo считается испанским источником и облагается по этой ставке. Закон Бэкхема совместим с регистрацией autónomo, но требует аккуратной структуры — проконсультируйтесь с гесторией.
• Соцстрахование: если регистрируетесь как autónomo, вы попадаете в RETA и платите взносы. Если остаётесь сотрудником иностранной компании ЕС, можно сохранить страхование в стране происхождения по сертификату A1 (до 2 лет).

Типичные ошибки новых autónomos

1. Штрафы за просрочку подачи

Пропуск срока квартальной подачи автоматически влечёт штрафы. Подача Modelo 303 или 130 на один день позже — надбавка 1% от суммы к уплате, до 1,5% после 3 месяцев, 2% после 6 месяцев и 20% после 12 месяцев (плюс проценты). Подача нулевой или отрицательной Modelo 303 с опозданием — фиксированный штраф €100–200. Это быстро накапливается. Поставьте напоминания в календарь на 15 апреля, июля, октября и января — и подавайте до 20-го (или 30-го для Q4).

2. Смешивание личных и деловых финансов

Хотя Испания юридически не требует отдельного бизнес-счёта для autónomos (в отличие от SL), смешение личных и деловых операций в одном счёте создаёт хаос при налоговой отчётности и вызывает подозрения при проверках. Откройте отдельный бизнес-счёт. Многие испанские банки предлагают счета autónomo за €0–15/мес. Онлайн-банки вроде Wise Business или Revolut Business тоже отлично подходят для международных счетов. Помните, что после ухода крупных российских банков в 2022 году многим эмигрантам приходится строить финансовую инфраструктуру с нуля — и качественный испанский бизнес-счёт является базой.

3. Игнорирование empadronamiento

Некоторые иностранцы откладывают регистрацию по месту жительства (empadronamiento). Это может усложнить вашу налоговую ситуацию и регистрацию в соцстрахе. Сделайте это в первый месяц.

4. Неправильный выбор кода IAE

Код деятельности (epígrafe del IAE) влияет на ваши налоговые обязательства, включая применение определённых удержаний IRPF и используемый режим IVA. Не угадывайте. Спросите гесторию или сверьтесь с официальным справочником IAE. У вас может быть несколько кодов, если вы ведёте несколько видов деятельности.

5. Не корректировать взносы в соцстрах

В новой системе, привязанной к доходу, вы обязаны корректировать базу взносов, если доход существенно меняется. Если вы зарабатываете больше задекларированной оценки и не корректируете её, в конце года придётся доплатить разницу плюс возможные надбавки. Обновляйте оценку через Import@ss каждый раз, когда меняется траектория дохода.

6. Забыть Modelo 720: декларация зарубежных активов

Если у вас зарубежные активы стоимостью более €50 000 в любой категории (банковские счета, ценные бумаги, недвижимость), вы обязаны подать Modelo 720 до 31 марта каждого года. Штрафы за несоблюдение были снижены решением Суда ЕС в 2022 году, но обязанность подачи сохраняется. Многие новые резиденты застигнуты этим врасплох.

7. Не нанимать гесторию

Гестория (налогово-административное агентство) стоит €80–200/мес и берёт на себя всю квартальную отчётность, корректировки соцстраха и годовую декларацию. Большинству autónomos — особенно иностранцам, разбирающимся с системой на неродном языке, — это деньги, потраченные с большой пользой. Хорошая гестория окупает себя одними только корректно применёнными вычетами.

Сравнение с самозанятостью в стране происхождения

Как испанская система autónomo сравнивается с самозанятостью в других европейских странах?

Главная особенность Испании — структура взносов в соцстрах. Tarifa plana делает первый год доступным, но потом взносы могут быть выше, чем в соседних странах, особенно при низких доходах. Зато испанские взносы autónomo включают медицину, пенсию и форму страхования от потери работы — более комплексный пакет, чем у многих самозанятых в других странах Европы.

Ваш чек-лист autónomo

Перед стартом — список действий:

1. Получите NIE (если ещё не получили).
2. Откройте испанский банковский счёт.
3. Получите цифровой сертификат (FNMT).
4. Выберите код(ы) IAE.
5. Подайте Modelo 036 или 037 в Agencia Tributaria.
6. Зарегистрируйтесь в Seguridad Social (RETA) — запросите tarifa plana, если имеете право.
7. Настройте автоплатёж для взносов в соцстрах.
8. Зарегистрируйтесь на внутриевропейские операции (ROI), если будете выставлять счета бизнесу в ЕС.
9. Наймите гесторию.
10. Откройте отдельный бизнес-счёт.
11. Настройте систему выставления счетов (ПО: Holded, Quaderno, Debitoor или простая таблица).
12. Поставьте напоминания в календарь на квартальные сроки: 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 30 января.

Процесс выглядит пугающе, но большинство новых autónomos завершают всё за неделю. Первый квартал — самый трудный, после него всё становится рутиной. Хорошая гестория возьмёт на себя шаги 5–8 и обойдётся в €100–200 за стартовую настройку плюс ежемесячная плата.

Система autónomo в Испании — не самая дешёвая в Европе, но рабочая, а tarifa plana снижает порог входа. Сложите это со стоимостью жизни, климатом и качеством жизни в Испании — и самозанятость здесь становится действительно привлекательным вариантом, особенно для специалистов, которые могут работать удалённо и обслуживать международных клиентов.

Часто задаваемые вопросы

Кому нужно регистрироваться как autónomo?

Короткий ответ: всем, кто ведёт экономическую деятельность в Испании на регулярной, личной и прямой основе, вне трудового договора. А конкретно: Фрилансеры и консультанты: дизайнеры, разработчики, копирайтеры, переводчики, маркетологи, коучи — все, кто выставляет клиентам счета за услуги. Владельцы малого бизнеса: магазин, бар, клининг, ремонтная мастерская. Если вы владеете и управляете бизнесом без юридического лица — вы autónomo. Удалённые работники, выставляющие счета напрямую: если вы живёте в Испании и работаете с клиентами (где бы они ни находились), регистрация обязательна. Учредители SL: если вы владеете 25% или более долей в SL (или 33% при выполнении управленческих функций), вы обязаны зарегистрироваться как autónomo societario — даже имея компанию. Обладатели визы цифрового кочевника: если вы переходите с работы по найму у иностранного работодателя на фриланс, оставаясь по визе цифрового кочевника, вам нужна регистрация autónomo. Арендодатели: если вы активно...

Взносы в соцстрах: новая система?

С января 2023 года взносы autónomo рассчитываются от фактического чистого дохода, а не по выбранной самим плательщиком фиксированной ставке. Это была серьёзная реформа. Вот как это работает в 2026 году: Tarifa Plana — льготная ставка для новых autónomos.

Если вы регистрируетесь как autónomo впервые (или не были зарегистрированы предыдущие два года), вам положена tarifa plana — единая льготная ставка:

НДС (IVA): когда взимать и как декларировать?

Налог на добавленную стоимость (IVA) добавляет уровень сложности, который удивляет многих новых autónomos — особенно тех, кто приехал из стран с более высоким порогом регистрации НДС (например, £85 000 в Великобритании). В Испании никакого порога нет: если ваша деятельность облагается IVA, вы начисляете его с первого же счёта. Стандартные ставки IVA 21%: стандартная ставка (большинство услуг и товаров) 10%: пониженная ставка (продукты, транспорт, общепит, ремонт) 4%: сверхпониженная ставка (хлеб, молоко, лекарства, книги) 0%: освобождённые виды деятельности (медицина, образование, страхование, финансовые услуги) Квартальная декларация IVA: Modelo 303. Каждый квартал подаётся Modelo 303, в котором декларируется IVA, начисленный по выставленным счетам (IVA repercutido) минус IVA, уплаченный по деловым расходам (IVA soportado). Если начислили больше, чем уплатили, доплачиваете разницу Hacienda. Если уплатили больше, чем начислили (часто бывает в первые месяцы из-за стартовых расходов), излишек переносится на следующий квартал — кроме Q4, когда...

SL (Sociedad Limitada) или autónomo: когда регистрировать компанию?

Когда бизнес растёт, возникает вопрос: остаться autónomo или зарегистрировать Sociedad Limitada (SL) — испанский аналог общества с ограниченной ответственностью (Ltd, GmbH, BV)? Плюсы autónomo: не требуется уставный капитал (SL требует €3 000); простая регистрация — можно оформить за день; более низкие административные расходы — нет нотариуса, нет торгового реестра, проще бухгалтерия; гибкость: легко открыть и легко закрыть; доступна tarifa plana (для директоров SL — нет). Плюсы SL: ограниченная ответственность — личное имущество защищено от долгов бизнеса (главная причина регистрировать компанию); налоговая ставка — налог на прибыль (Impuesto de Sociedades) 25% единой ставкой (15% в первые два прибыльных года). По сравнению с верхней ставкой IRPF в 47% это существенно при высоких доходах. Профессиональный имидж: некоторые клиенты и партнёры предпочитают работать с компаниями, а не с физлицами. Дробление дохода: можно платить себе зарплату (вычитается у компании) и брать дивиденды (облагаются 19–28%)...

Типичные ошибки новых autónomos?

1. Штрафы за просрочку подачи. Пропуск срока квартальной подачи автоматически влечёт штрафы. Подача Modelo 303 или 130 на один день позже — надбавка 1% от суммы к уплате, до 1,5% после 3 месяцев, 2% после 6 месяцев и 20% после 12 месяцев (плюс проценты). Подача нулевой или отрицательной Modelo 303 с опозданием — фиксированный штраф €100–200. Это быстро накапливается. Поставьте напоминания в календарь на 15 апреля, июля, октября и января — и подавайте до 20-го (или 30-го для Q4). 2. Смешивание личных и деловых финансов. Хотя Испания юридически не требует отдельного бизнес-счёта для autónomos (в отличие от SL), смешение личных и деловых операций в одном счёте создаёт хаос при налоговой отчётности и вызывает подозрения при проверках. Откройте отдельный бизнес-счёт. Многие испанские банки предлагают счета autónomo за €0–15/мес. Онлайн-банки вроде Wise Business или...